當(dāng)前我國的財(cái)稅體系是建立在社會(huì)主義初級(jí)發(fā)展階段的基礎(chǔ)之上，為我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了巨大的貢獻(xiàn)。但是面對當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)狀況，財(cái)稅政策需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)奈⒄{(diào)。應(yīng)該看到，中等收入陷阱是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)問題。在制定政策的時(shí)候，需要全盤考慮，多管齊下?；谪?cái)稅政策視角，提出以下建議。

縮減貧富差距是我國當(dāng)前的一項(xiàng)重要任務(wù)，讓一部分人先富起來，再讓先富帶動(dòng)后富，這是我國改革開放之初提高國民收入的基本構(gòu)想，我們已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了一部分人先富起來的愿望。我們不能依靠市場的力量來解決貧富不均問題，更應(yīng)該依靠政府這只“有形的手”來解決。運(yùn)用財(cái)稅政策來調(diào)節(jié)收入差距，解決收入分配不均問題。具體來說，有如下幾種渠道來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。①完善個(gè)人所得稅制度和征繳管理。當(dāng)前我國的個(gè)人所得稅采取分類征收，同時(shí)根據(jù)不同的收入，實(shí)施不同累進(jìn)稅率的形式。而西方國家更多采取以人或者家庭為單位，進(jìn)行統(tǒng)一核算征收，顯然更具有公平性。雖然我國在制定個(gè)人所得稅法時(shí)選擇分類征收模式，是考慮到統(tǒng)一核算較為復(fù)雜。但是我國當(dāng)前的信息網(wǎng)絡(luò)體系已經(jīng)能夠有效的緩解這種問題。時(shí)機(jī)成熟時(shí)候，可以考慮采取以人或者家庭為單位，進(jìn)行統(tǒng)一核算征收。②調(diào)整個(gè)人所得稅的優(yōu)惠結(jié)構(gòu)。一方面要根據(jù)應(yīng)稅者家庭收入、消費(fèi)情況，來確立個(gè)人所得稅稅率和稅收返還制度。另一方面要根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)增長水平的提高而上調(diào)免征額。當(dāng)前個(gè)人所得稅的免征額定的較低，不能有效的調(diào)節(jié)收入分配差距。③優(yōu)化征稅對象。當(dāng)下收入越來越多元化，非工資性收入是高收入群體的主要經(jīng)濟(jì)來源，縮減貧富差距，應(yīng)該提高高收入群體的稅收比重，真正讓富人交稅，才是調(diào)整貧富差距的有效之舉。應(yīng)該適當(dāng)提高對財(cái)產(chǎn)性收入征稅、減少對工資性收入征稅。④降低整體稅負(fù)水平。要想根本上改變我國貧富差距大的問題，需要降低政府宏觀稅負(fù)水平。參考我國社科院藍(lán)皮書數(shù)據(jù)，2010年我國宏觀稅負(fù)占GDP的比重34％左右，而按照世界銀行報(bào)告，低收入國家宏觀稅負(fù)占GDP13％，中等收入國家宏觀稅負(fù)占比23％，發(fā)達(dá)國家宏觀稅負(fù)占比30％，數(shù)據(jù)顯示，我國的稅負(fù)比重已經(jīng)超出發(fā)達(dá)國家水平。顯然只有更為大度的全面減稅，才能真正的藏富于民，讓全民的收入能夠真正得以提高。

制約著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素之一是社會(huì)公共福利的質(zhì)量有待提高。我國國民的整體收入雖然有較快的增長，但是國內(nèi)消費(fèi)能力卻始終不高。這主要是有兩方面造成的，一方面是貧富差距較大，另一方面是社會(huì)公共福利水平不高，造成廣大居民需要準(zhǔn)備充分的資金以應(yīng)對教育，醫(yī)療，養(yǎng)老等方面的問題。數(shù)據(jù)顯示，2009年全國財(cái)政收入約6.85萬億元，醫(yī)療、教育、社保就業(yè)三項(xiàng)支出占比僅14.9%。在美國，同樣這三項(xiàng)上的開支已相當(dāng)于聯(lián)邦政府總開支的61%。世界銀行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，2012年中國醫(yī)療保障投入預(yù)算為6141.92億元，但實(shí)際投入為6463.55億元，僅僅占當(dāng)年GDP比重的4.2%?？傮w上看，我國在公共品支出的比重有待提高。

當(dāng)前我國的稅收制度針對企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)不能發(fā)揮很好的作用，主要是由于在稅收優(yōu)惠政策設(shè)置上存在著一些問題。

（1）完善稅收優(yōu)惠結(jié)構(gòu)。

我國在針對企業(yè)稅收優(yōu)惠以企業(yè)所得稅為主，而當(dāng)前我國國家稅收收入主要是來自流轉(zhuǎn)稅種。所以應(yīng)該從所得稅轉(zhuǎn)向?qū)α鬓D(zhuǎn)稅進(jìn)行優(yōu)惠，因?yàn)榭萍紕?chuàng)新在經(jīng)歷研發(fā)測試階段需要大量的資金投入且沒有收益。因而對流轉(zhuǎn)稅的優(yōu)惠較符合我國技術(shù)創(chuàng)新的特點(diǎn)。當(dāng)前的“營改增”政策為我們提供契機(jī)，試點(diǎn)的成功經(jīng)驗(yàn)表明，“營改增”有利于鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，上海市89%的企業(yè)在稅改后，享受到結(jié)構(gòu)性減稅所帶來的好處，營改增具體可以從三個(gè)方面有利于我國產(chǎn)業(yè)發(fā)展。①減少營業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場細(xì)化和分工協(xié)作不受稅制影響；②有利于完善和延伸二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展；③有利于建立貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國的出口稅收環(huán)境。綜合以上特點(diǎn)，我們應(yīng)該加強(qiáng)對高新技術(shù)企業(yè)在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠。

（2）調(diào)整稅收優(yōu)惠對象。

我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法，按照稅收優(yōu)惠對象的不同，分為“區(qū)域性”和“行業(yè)性”優(yōu)惠政策。而行業(yè)優(yōu)惠更能夠體現(xiàn)國家的宏觀調(diào)控政策，且行業(yè)優(yōu)惠更具有稅賦公平性。因而“行業(yè)性”優(yōu)惠相對于“區(qū)域性”優(yōu)惠對企業(yè)科技創(chuàng)新更具有優(yōu)勢。科技發(fā)展日新月異，從當(dāng)前的發(fā)展趨勢來看，“人工智能”，“信息產(chǎn)業(yè)”“物聯(lián)網(wǎng)”將會(huì)對人類生活產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。因而對這些新興行業(yè)，應(yīng)該實(shí)施更為優(yōu)惠的稅收政策，鼓勵(lì)其發(fā)展。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對節(jié)能減排行業(yè)稅收優(yōu)惠，重污染行業(yè)適當(dāng)增大征稅力度，以鼓勵(lì)企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新來減少污染。當(dāng)前環(huán)境污染已經(jīng)成為制約我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國民生活水平提高的影響因素。因而我們可以運(yùn)用稅收杠桿來引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，增加綠色GDP的比重。